Structureren van innovaties
Bedrijven die zelf een technische innovatie hebben voortgebracht, kunnen onder voorwaarden gebruik maken van de fiscaal aantrekkelijke innovatiebox. De winst die voortvloeit uit deze innovatie wordt dan maar tegen maximaal 5% vennootschapsbelasting belast (in plaats van het normale tarief van 25%). Belangrijke voorwaarden om dit belastingvoordeel te verkrijgen, zijn onder andere dat:
- de innovatie door de belastingplichtige die de innovatiebox wil toepassen zelf is voortgebracht;
- de belastingplichtige eigenaar is van de ontwikkeling;
- aan de belastingplichtige in het kader van de ontwikkeling een WBSO-verklaring, octrooi of kwekersrecht is verleend.
- De WBSO-verklaring wordt afgegeven aan de BV waar de ontwikkelende medewerkers op de loonlijst staan. Dat is echter niet altijd dezelfde vennootschap als de BV waarin de samenwerkende partijen participeren – en welke de innovatie ook in de markt wil gaan uitzetten. De innovatiebox kan dan niet worden toegepast, tenzij voor de ontwikkeling een octrooi is verleend. Dit probleem komt vaker voor dan gedacht. Denk bijvoorbeeld aan de directeur-grootaandeelhouder die vanuit een eigen persoonlijke holding ontwikkelingswerkzaamheden verricht voor de werkmaatschappij.
- De ontwikkelingswerkzaamheden van de innovatie worden door een opdrachtgever (deels) uitbesteed aan een toeleverancier. De innovatie is dan niet "zelf" voortgebracht;
- De samenwerkingsovereenkomst is zodanig opgesteld dat de (intellectuele) eigendom van de innovaties (deels) niet aan de belastingplichtige zelf toekomt.
WBSO subsidie optimaal benutten
De WBSO-verklaring is niet alleen nuttig voor de innovatiebox, maar levert ook een directe subsidie op voor de loonkosten van werknemers die technische ontwikkelingswerkzaamheden verrichten. Naast een korting op de loonkosten van ruim € 9,- per ontwikkelingsuur, kan een subsidie worden verkregen van 32% over alle bijkomende kosten- en uitgaven. Deze kosten moeten dan wel volledig toerekenbaar zijn aan de ontwikkelingsprojecten. Veel kosten, zoals huur of de inkoop van diensten, hebben een gemengd karakter en kwalificeren daarom niet voor de WBSO. Ook hier geldt dat door hier vooraf op te anticiperen bij het afsluiten van contracten dit een aanmerkelijke besparing kan opleveren.
BDO adviseert veel innovatieve bedrijven om de fiscaal aantrekkelijke WBSO-subsidie of innovatiebox te kunnen benutten of het gebruik te optimaliseren. Voor meer informatie kunt u contact opnemen met Stefan van Vliet van BDO via 070 - 338 08 08 of [email protected]
